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앞선 1부에서는 이자, 배당 등 금융소득이 2,000만원이 넘어 금융소득 종합과세 대상자가 될 경우 세금 부담이 늘어나는지에 대해 확인했다. 금융소득 외 소득은 없다는 가정 하에 8,120만원의 금융소득까지는 소득세 원천징수세율 15.4%(지방소득세 포함) 외 추가적인 세금 부담이 없다는 것을 확인했다.

이번 시간에는 김두리 씨의 사연을 확인해보자. 김두리 씨는 1부의 김하나 씨와 마찬가지로 2024년 8,120만원의 총 소득을 얻었다. 하지만 김하나 씨와는 달리 금융소득이 3,000만원이고, 사업소득이 5,120만원(필요경비 차감)이었다. 김두리 씨의 경우도 금융소득이 2,000만원을 초과하기 때문에 금융소득 종합과세 대상자에 해당한다. 이런 경우에는 총 납부세액이 어떻게 산출되는지 알아보자.

김두리 씨도 김하나 씨와 마찬가지로 금융소득 종합과세가 적용되며, 종합과세 방식으로 산출한 세액과 분리과세 방식으로 산출한 세액 중 큰 금액으로 과세하게 된다.

금융소득 종합과세 적용 방식은 다음과 같다.

종합과세 시 적용되는 종합소득세율은 다음과 같다.

김두리 씨의 사례를 적용한다면?

우선 분리과세 방식을 적용하여 세액을 계산해보자. 금융소득 3,000만원에 대해서는 소득세 원천징수세율을 적용하며, 사업소득 5,120만원에 대해서는 종합소득세율을 적용한다. 이렇게 산출된 세액에 지방소득세까지 적용할 경우 총 납부세액은 11,434,500원이 된다.

다음으로 종합과세 방식을 적용해보자. 금융소득 3,000만원 중 2,000만원에 대해서는 소득세 원천징수세율을 적용하며, 나머지 6,120만원에 대해서 종합과세를 적용한다. 이렇게 산출된 세액이 지방소득세까지 적용할 경우 총 납부세액은 12,504,800원이 된다.

금융소득 종합과세 시 총 소득 규모가 같더라도
추가 세액 납부 여부는 달라질 수 있음

위의 표를 통해 볼 때, 종합과세 방식으로 계산한 세액이 분리과세 방식으로 계산한 세액보다 크기 때문에 종합과세 방식으로 계산된 세액으로 과세된다. 김두리 씨는 1부의 김하나 씨와는 달리 종합소득세 신고 시 약 107만원(지방소득세 포함)의 추가 세금을 납부해야 한다. 결론적으로 총 소득 규모가 같더라도 금융소득만 있는지 아니면 금융소득 외에 다른 소득이 발생했는지에 따라 추가 세액 납부 여부도 달라진다.

다가오는 5월은 2024년 귀속 종합소득세 신고 기간이다. 지난 2024년 한 해 동안 얼마의 소득이 발생하였고, 어떤 소득들로 구성되어 있는지, 예상 세액은 어느 정도인지 미리 계산해 보자. 이를 통해 세금에 대해 보다 쉽게 접근할 수 있고 추후 세금을 줄일 수 있는 ‘절세의 시작’ 일 수 있다.